共4条回答来源：维思迈财经2021-09-23
香槟and希范
2022-02-03 06:51:06活跃答主补交上年度企业所得税和滞纳金，需要区分税款和滞纳金，其中税款属于上年度的损益，因此要用以前年度损益调整科目归集并直接转入到未分配利润科目。而滞纳金属于当期损益，且不可税前扣除，因此计入到当期的营业外支出，具体会计分录如下：一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税1、计提借：以前年度损益调整所得税费用贷：应交税费企业所得税2、缴纳借：应交税费企业所得税贷：银行存款3、结转借：未分配利润贷：以前年度损益调整所得税费用二、确认并缴纳滞纳金借：营业外支出贷：银行存款
香槟and希范
2022-03-06 17:24:47活跃答主首先你要分清楚这一块漏缴的房产税所属的土地是自营用的还是出租用的。自营的话，房产税属于管理费，出租的话属于营业税金及附加。还有税款滞纳金是不能再企业所得税前扣除的
香槟and希范
2022-05-20 05:26:21活跃答主补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：1、借：应交税费应交企业所得税借：营业外支出滞纳金支出贷：银行存款2同时做、借：以前年度损益调整贷：应缴税费企业所得税3、另外需调整未分配利润做借：利润分配未分配利润贷：以前年度损益调整
香槟and希范
2022-05-06 22:22:49活跃答主增值税是价外税，所以补交以前年度增值税不通过，以前年度损益调整，科目核算，在，应交税费，下设，增值税检查调整，专门账户核算。补交以前年度所得税，罚款，滞纳金通过，以前年度损益调整，科目核算，按正常作分录。
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