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企业所得税计算公式及相关规则详解

来源：维思迈财经2023-10-03 03:00

企业所得税计算公式及相关规则详解

企业所得税是企业按照其所得额向国家缴纳的税款，是我国税收体系中的一项重要税种。对于每个企业来说，了解企业所得税的计算方法和相关规则是非常必要的。以下是企业所得税计算公式及相关规则的详解。

一、企业所得税计算公式

企业所得税计算公式主要由以下三个部分构成：

1.应纳税所得额

应纳税所得额=全年收入总额-全年成本总额-全年费用总额-免税收入-减免税额

其中，全年收入总额指企业在全年内从各种经营活动中获得的全部收入；全年成本总额指企业在全年内进行经营活动所支出的各种费用和成本；全年费用总额指企业在全年内进行经营活动所发生的各种费用，包括管理费用、销售费用等；免税收入是指在法律规定范围内不需要缴纳企业所得税的收入；减免税额是指企业在享受国家和地方政府规定的税收优惠政策后可以减免的税款。

2.税率和速算扣除数

企业所得税税率分为三档：20%、25%、30%。企业应根据其实际情况确定适用税率。速算扣除数是指根据企业应纳税所得额所在的区间，以一个固定数值代替实际计算出的税额。

3.应纳税额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

二、企业所得税计算注意事项

1.企业所得税计算应遵循实际发生的原则，在计算应纳税所得额和抵扣各项费用时，应以实际发生的费用为准。

2.企业应按照国家和地方政府的税收优惠政策享受税收优惠，以减轻企业税收负担。

3.企业应当按照规定的期限申报企业所得税，如果有疑问，可以咨询税务机关。

以上是企业所得税计算公式及相关规则的详解，希望对大家有所帮助。企业所得税是一项重要税种，企业必须高度重视，遵守相关规定，合理合法地进行计算和缴纳。

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