黄登民

2022-02-11 08:11:18活跃答主

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因为税款滞纳金不各于企业生产经营费用，与企业生产经营活动没有直接的关系，所以属于营业外支出。营业外支出是指不属于企业生产经营费用，与企业生产经营活动没有直接的关系，但应从企业实现的利润总额中扣除的支出，包括固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失、非季节性和非修理性期间的停工损失、职工子弟学校经费和技工学校经费、非常损失、公益救济性的捐赠、赔偿金、违约金等。

黄盛斌

2022-04-04 15:43:13活跃答主

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罚款和滞纳金应该计入接受处罚和支付滞纳金当年的营业外支出。补交以前年度的应交未交的费用成本性款项，执行企业会计准则的要做“以前年度损益调整”；执行小企业会计准则的，可以在补交当期列支。但是缴纳的罚款和滞纳金，不应通过“以前年度损益调整”计入以前年度。因为接受罚款与缴纳滞纳金是当前行为受到的处罚，不是上一年度的行为受到的处罚。

贺龙龙

2022-04-08 09:45:35活跃答主

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罚款和滞纳金应该计入今年的营业外支出吧?不一定，具体要随主体事项的期间来决定。例如：你补交去年的税款所产生的罚款和滞纳金应该计入“以前年度损益调整”科目，如果是补交本年税款所产生的罚款和滞纳金应该计入“营业外支出”科目，希望能帮助到您。

赵颖虹

2022-04-13 21:55:52活跃答主

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纳税人在年度企业所得税汇算清缴期间，应当依照企业所得税法律法规，准确确认可税前扣除的支出项目。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2．企业所得税税款。3．税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。4．罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。5．超过规定标准的捐赠支出。6．赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。7．未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8．企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。9．与取得收入无关的其他支出。会计在遇到此类账务，做如下分录借：营业外支出-滞纳金贷：银行存款所以，申报汇算清缴纳税调整表A105000里20行次有填写滞纳金一栏，滞纳金需要调增。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的税收滞纳金、加收利息，第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的税收滞纳金、加收利息。第3列“调增金额”等于第1列金额。

符腾丹

2022-05-05 23:04:30活跃答主

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是公司被罚款还是？假如是：应做借营业外支出-罚款、滞纳金贷银行存款或库存现金。

黄登盛

2022-01-14 15:25:39活跃答主

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因为接受罚款与缴纳滞纳金是当前的结果而受到的处罚，属于当期对以前行为的补偿。问：补缴以前年度税金所发生的罚款、滞纳金是计入“以前年度损益调整”科目，还是计入缴税当期的“营业外支出”科目？答：参照以下规定，补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金可以计入补缴当期“营业外支出”科目：《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》问题1.上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款或由上市公司主要股东或实际控制人无偿代为承担或缴纳税款及相应罚金、滞纳金的，应该如何进行会计处理？解答：上市公司应当按照企业会计准则的规定，进行所得税及其他税费的核算。对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的，如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号———会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理，调整以前年度会计报表相关项目；否则，应计入补缴税款当期的损益。因补缴税款应支付的罚金和滞纳金，应计入当期损益。对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款，上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益。